Sosyal Medya Gelirlerinin Vergilendirilmesi
- 2 Şubat 2025
- Yayınlayan: Avukat Devrim Bozkurt
- Kategori: Makale & Haberler

Türkiye’de sosyal medya gelirlerinin vergilendirilmesi, özellikle son yıllarda dijital platformların ve içerik üreticiliğinin yaygınlaşmasıyla birlikte gündeme gelen önemli bir konudur. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) ve Maliye Bakanlığı, sosyal medya üzerinden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesine yönelik düzenlemeler yapmaktadır.
İşte bu konuyla ilgili detaylı bilgiler:
1. Sosyal Medya Gelirlerinin Kaynağı
Sosyal medya üzerinden elde edilen gelirler, genellikle aşağıdaki kaynaklardan oluşur:
- Reklam gelirleri (YouTube, Instagram, TikTok vb. platformlardan elde edilen reklam payları).
- Sponsorluk anlaşmaları (markaların içerik üreticileriyle yaptığı sponsorluklar).
- Ürün satışları (sosyal medya üzerinden yapılan satışlar veya affiliate marketing gelirleri).
- Bağışlar (izleyicilerden veya takipçilerden alınan bağışlar).
- Abonelik gelirleri (YouTube üyelikleri, Patreon gibi platformlardan elde edilen gelirler).
2. Vergilendirme Türleri
Sosyal medya gelirleri, Türkiye’de aşağıdaki vergi türlerine tabi olabilir:
a. Gelir Vergisi
- Sosyal medya gelirleri, serbest meslek kazancı veya ticari kazanç olarak değerlendirilebilir.
- Serbest Meslek Kazancı: İçerik üreticiliği, bireysel olarak yapılan bir faaliyet olarak kabul edilirse, gelir vergisi kapsamında serbest meslek kazancı olarak vergilendirilir.
- Ticari Kazanç: Eğer sosyal medya faaliyeti bir şirket üzerinden yürütülüyorsa, ticari kazanç olarak vergilendirilir.
- Vergi Oranları: Gelir vergisi oranları, 2025 yılı için aşağıdaki gibidir:
- %15: 158.000 TL’ye kadar.
- %20: 158.000 – 330.000 TL arası.
- %27: 330.000 TL – 800.000 TL arası.
- %35: 800.000 TL – 4.300.000 TL arası.
- %40: 4.300.000 TL üzeri.
b. Katma Değer Vergisi (KDV)
- Sosyal medya üzerinden elde edilen gelirler, KDV’ye tabi olabilir. Özellikle ürün satışları veya hizmet sunumları KDV kapsamına girer.
- KDV Oranı: Genel KDV oranı %18‘dir, ancak bazı istisnalar ve indirimli oranlar uygulanabilir.
c. Kurumlar Vergisi
- Sosyal medya faaliyetleri bir şirket üzerinden yürütülüyorsa, elde edilen kazançlar kurumlar vergisine tabi olur.
- Kurumlar Vergisi Oranı: 2025 yılı için %25‘tir.
d. Stopaj Vergisi
- Yurt dışı platformlardan (örneğin YouTube, Instagram) elde edilen gelirlerde, stopaj vergisi uygulanabilir.
- Stopaj Oranı: Genellikle %20 olarak uygulanır, ancak çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında indirimler söz konusu olabilir.
3. Beyan ve Ödeme Yükümlülükleri
- Gelir Vergisi Beyanı: Serbest meslek kazancı elde edenler, yıllık gelir vergisi beyannamesini (yıllık beyanname) Mart ayında verir ve ödemelerini iki taksitte yapar.
- KDV Beyanı: KDV’ye tabi işlemler için aylık veya üç aylık KDV beyannameleri verilir.
- Kurumlar Vergisi Beyanı: Şirketler, kurumlar vergisi beyannamesini yıllık olarak verir ve ödemelerini Nisan ayında yapar.
- Stopaj Beyanı: Yurt dışı platformlardan elde edilen gelirler için stopaj vergisi beyanı yapılır.
4. Yurt Dışı Platformlardan Elde Edilen Gelirler
- Yurt dışı platformlardan (örneğin YouTube, TikTok, Instagram) elde edilen gelirler, Türkiye’de vergilendirilir.
- Bu gelirler, çifte vergilendirme anlaşmaları kapsamında değerlendirilebilir. Örneğin, YouTube gelirleri ABD’de vergilendirilmişse, Türkiye’de vergi indirimi uygulanabilir.
- Stopaj Vergisi: Yurt dışı platformlardan elde edilen gelirlerde, Türkiye’de %20 stopaj vergisi kesintisi yapılabilir.
5. Sosyal Medya Gelirlerinin Kayıt Altına Alınması
- Sosyal medya gelirlerinin vergilendirilmesi için, bu gelirlerin kayıt altına alınması ve belgelendirilmesi gereklidir.
- Gelirler, banka hesapları üzerinden takip edilmeli ve fatura veya makbuz gibi belgelerle desteklenmelidir.
- E-Defter ve E-Fatura: Şirketler, e-defter ve e-fatura sistemine kayıtlı olmalıdır.
6. Ceza ve Cezai İşlemler
- Sosyal medya gelirlerinin beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesi, vergi kaçakçılığı olarak değerlendirilir ve cezai işlemlere neden olabilir.
- Vergi Cezaları: Beyan edilmeyen gelirler için vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanabilir.
7. Son Gelişmeler
- Türkiye’de sosyal medya gelirlerinin vergilendirilmesine yönelik düzenlemeler sürekli güncellenmektedir.
- Dijital Hizmet Vergisi: Yurt dışı dijital platformlar üzerinden elde edilen gelirler için dijital hizmet vergisi uygulanabilir.
- Vergi Denetimleri: Gelir İdaresi Başkanlığı, sosyal medya gelirlerini daha yakından takip etmekte ve denetimlerini artırmaktadır.
8. Tavsiyeler
- Kayıt Altına Alma: Tüm gelirlerin kayıt altına alınması ve belgelendirilmesi.
- Vergi Danışmanlığı: Vergi beyanları ve ödemeleri konusunda bir vergi danışmanından destek alınması.
- Çifte Vergilendirme Anlaşmaları: Yurt dışı platformlardan elde edilen gelirler için çifte vergilendirme anlaşmalarının incelenmesi.
Sonuç
Türkiye’de sosyal medya gelirleri, gelir vergisi, KDV, kurumlar vergisi ve stopaj vergisi gibi çeşitli vergilere tabidir. Bu gelirlerin doğru şekilde beyan edilmesi ve vergilendirilmesi, hem yasal yükümlülüklerin yerine getirilmesi hem de cezai işlemlerden kaçınmak açısından büyük önem taşır. Dijital platformların yaygınlaşmasıyla birlikte, bu alandaki vergi düzenlemeleri ve denetimler de artmaktadır.
Vergi mükellefiyeti, beyanname verme ve fatura düzenlemekten kurtulmak için ayrıca bakınız: Sosyal İçerik Üreticiliği, İnternet ve Benzeri Elektronik Ortamlar Üzerinden Sunulan Hizmetler ile Mobil Cihazlar İçin Uygulama Geliştiriciliğinde Kazanç İstisnası hakkında 26.09.2024 tarih ve 92 sayılı Vergi Sirküleri
https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2024/09/20240926-3.htm
GELİR VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ (SERİ NO: 318)’NDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ (SERİ NO: 325) hükümlerine göre:
İnternet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden içerikler paylaşan sosyal içerik üreticileri gerçek kişilerin bu faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar ticari kazanç kapsamında vergilendirilmekte olup 193 sayılı Kanuna eklenen mükerrer 20/B maddesiyle bu faaliyetlerden elde edilen kazançlar belirli şartlar dâhilinde gelir vergisinden istisna edilmiştir.
Sosyal medya üzerinden 4.300.000 TL’nin altında yıllık gelir elde edilen kişiler, istisna belgesi alabilir. Vergi dairesinden alınacak istisna belgesi ile bankada özel hesap açtırılır. Banka hesap bilgileri de Vergi Dairesine bildirilir. Sosyal medya gelirleri sadece bu banka hesabı üzerinden tahsil edilir. Banka hesaba gelen para tutarı üzerinden %15 tevkifat yapar.
İstisna hükmünden yararlanmayanların, kazancı için yıllık gelir vergisi ve gelir geçici vergi beyannamesi vermesi, defter tasdik ettirme, defter tutma ve belge düzenleme zorunluluklarına uyması gerekmektedir.
GİB, Mükellef Hizmetleri Daire Başkanlığının hazırladığı broşürü indirmek için tıklayınız.